Guía para elaborar recibos de nómina digitales CFDI recibos electrónicos
Ésta es la guía que nos da el SAT para la elaboración de los recibos de nómina digitales CFDI o nómina electrónica
Aspectos a considerar: Del Anexo 20:
Emisor. Información del contribuyente emisor del recibo de nómina como CFDI (Patrón).
Receptor.Información del contribuyente receptor del recibo de nómina como CFDI (trabajador )
Datos del Recibo.
a) Fecha emisión: Fecha de elaboración del recibo.
b) Subtotal: Sumatoria de los importes de los conceptos.
c) Descuento: Será el Total de las deducciones (suma del total gravado y total exento, sin considerar el ISR retenido.)
d) Motivo de descuento: Utilizar “Deducciones nómina”
e) Total: Pago realizado al trabajador. Será igual al Subtotal menos los Descuentos, menos las Retenciones efectuadas.
f) Tipo de comprobante: Egreso
g) Lugar de expedición: Señalar el lugar de la plaza en donde labore el empleado
Conceptos.
a) Cantidad: Aplica el valor “1”
b) Unidad: Se utilizará la expresión “Servicio”
c) Descripción: Se podrán incluir las siguientes denominaciones: Pago de nómina
d) Valor unitario: Total de percepciones del trabajador (es la sumatoria del total de percepciones gravadas y exentas).
Impuestos.
a) Total de impuestos retenidos: El ISR retenido (se obtiene del nodo de deducciones del complemento nómina).
Retenciones.
a) Impuesto: Tipo de impuesto que fue retenido (ISR).
b) Importe: Monto del impuesto retenido. Se obtiene del nodo de deducciones del complemento nómina.
Este es un ejemplo de la representación impresa de un recibo de nómina en CFDI o recibo de nómina digital
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A continuación le mostramos los campos informativos que deberán incluirse en el recibo de nómina CFDI:
Descripción Opcional/Requerido |
| Versión Requerido Registro Patronal Requerido Número de empleado Requerido CURP del empleado Requerido Tipo de régimen por el que se tiene contratado al empleado Requerido Número de Seguridad Social Requerido Fecha de pago Requerido Fecha inicial del pago Requerido Fecha final del pago Requerido Número de días pagados Requerido Departamento al que pertenece el trabajador Opcional CLABE interbancaria Opcional Banco donde se realizará el depósito Opcional Fecha de inicio de relación laboral Requerido Antigüedad Requerido Puesto Requerido Tipo de contrato Requerido Tipo de Jornada Requerido Periodicidad del Pago Requerido Retribución otorgada al trabajador, gratificaciones, percepciones, primas, comisiones Requerido Riesgo del puesto Requerido Salario Diario Integrado Requerido Total de percepciones gravadas Requerido Total de percepciones exentas Requerido Clave agrupadora para clasificar la percepción Requerido Clave de percepción Requerido Concepto de ingreso Requerido Importe gravado Requerido Importe exento Requerido Total de deducciones gravadas Requerido Total de deducciones exentas Requerido Clave agrupadora para clasificar la deducción Requerido Clave de deduccion de nómina Requerido Concepto de descuento Requerido Importe Requerido Dias de incapacidad Requerido Tipo de incapacidad Requerido Monto del descuento por la incapacidad Requerido Número de días en que el trabajador realizo horas extra Requerido Tipo de horas extra Requerido Horas Trabajadas en el periodo Requerido Importe pagado por las horas extra Requerido |
Tipos de régimen para empleados / asimilados a salarios
c_TipoRegimen Descripción |
| 02 Sueldos 03 Jubilados 04 Pensionados 05 Asimilados Miembros Sociedades Cooperativas Produccion 06 Asimilados Integrantes Sociedades Asociaciones Civiles 07 Asimilados Miembros consejos 08 Asimilados comisionistas 09 Asimilados Honorarios 10 Asimilados acciones 11 Asimilados otros 12 Jubilados o Pensionados 99 Otro Regimen |
Catálogo de Bancos
Clave Nombre corto Nombre o razón social |
| 002 BANAMEX Banco Nacional de México, S.A., Institución de Banca Múltiple, Grupo Financiero Banamex 006 BANCOMEXT Banco Nacional de Comercio Exterior, Sociedad Nacional de Crédito, Institución de Banca de Desarrollo 009 BANOBRAS Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, Sociedad Nacional de Crédito, Institución de Banca de Desarrollo 012 BBVA BANCOMER BBVA Bancomer, S.A., Institución de Banca Múltiple, Grupo Financiero BBVA Bancomer 014 SANTANDER Banco Santander (México), S.A., Institución de Banca Múltiple, Grupo Financiero Santander 019 BANJERCITO Banco Nacional del Ejército, Fuerza Aérea y Armada, Sociedad Nacional de Crédito, Institución de Banca de Desarrollo 021 HSBC HSBC México, S.A., institución De Banca Múltiple, Grupo Financiero HSBC 030 BAJIO Banco del Bajío, S.A., Institución de Banca Múltiple 032 IXE IXE Banco, S.A., Institución de Banca Múltiple, IXE Grupo Financiero 036 INBURSA Banco Inbursa, S.A., Institución de Banca Múltiple, Grupo Financiero Inbursa 037 INTERACCIONES Banco Interacciones, S.A., Institución de Banca Múltiple 042 MIFEL Banca Mifel, S.A., Institución de Banca Múltiple, Grupo Financiero Mifel 044 SCOTIABANK Scotiabank Inverlat, S.A. 058 BANREGIO Banco Regional de Monterrey, S.A., Institución de Banca Múltiple, Banregio Grupo Financiero 059 INVEX Banco Invex, S.A., Institución de Banca Múltiple, Invex Grupo Financiero 060 BANSI Bansi, S.A., Institución de Banca Múltiple 062 AFIRME Banca Afirme, S.A., Institución de Banca Múltiple 072 BANORTE Banco Mercantil del Norte, S.A., Institución de Banca Múltiple, Grupo Financiero Banorte 102 THE ROYAL BANK The Royal Bank of Scotland México, S.A., Institución de Banca Múltiple 103 AMERICAN EXPRESS American Express Bank (México), S.A., Institución de Banca Múltiple 106 BAMSA Bank of America México, S.A., Institución de Banca Múltiple, Grupo Financiero Bank of America 108 TOKYO Bank of Tokyo-Mitsubishi UFJ (México), S.A. 110 JP MORGAN Banco J.P. Morgan, S.A., Institución de Banca Múltiple, J.P. Morgan Grupo Financiero 112 BMONEX Banco Monex, S.A., Institución de Banca Múltiple 113 VE POR MAS Banco Ve Por Mas, S.A. Institución de Banca Múltiple 116 ING ING Bank (México), S.A., Institución de Banca Múltiple, ING Grupo Financiero 124 DEUTSCHE Deutsche Bank México, S.A., Institución de Banca Múltiple 126 CREDIT SUISSE Banco Credit Suisse (México), S.A. Institución de Banca Múltiple, Grupo Financiero Credit Suisse (México) 127 AZTECA Banco Azteca, S.A. Institución de Banca Múltiple. 128 AUTOFIN Banco Autofin México, S.A. Institución de Banca Múltiple 129 BARCLAYS Barclays Bank México, S.A., Institución de Banca Múltiple, Grupo Financiero Barclays México 130 COMPARTAMOS Banco Compartamos, S.A., Institución de Banca Múltiple 131 BANCO FAMSA Banco Ahorro Famsa, S.A., Institución de Banca Múltiple 132 BMULTIVA Banco Multiva, S.A., Institución de Banca Múltiple, Multivalores Grupo Financiero 133 ACTINVER Banco Actinver, S.A. Institución de Banca Múltiple, Grupo Financiero Actinver 134 WAL-MART Banco Wal-Mart de México Adelante, S.A., Institución de Banca Múltiple 135 NAFIN Nacional Financiera, Sociedad Nacional de Crédito, Institución de Banca de Desarrollo 136 INTERBANCO Inter Banco, S.A. Institución de Banca Múltiple 137 BANCOPPEL BanCoppel, S.A., Institución de Banca Múltiple 138 ABC CAPITAL ABC Capital, S.A., Institución de Banca Múltiple 139 UBS BANK UBS Bank México, S.A., Institución de Banca Múltiple, UBS Grupo Financiero 140 CONSUBANCO Consubanco, S.A. Institución de Banca Múltiple 141 VOLKSWAGEN Volkswagen Bank, S.A., Institución de Banca Múltiple 143 CIBANCO CIBanco, S.A. 145 BBASE Banco Base, S.A., Institución de Banca Múltiple 166 BANSEFI Banco del Ahorro Nacional y Servicios Financieros, Sociedad Nacional de Crédito, Institución de Banca de Desarrollo 168 HIPOTECARIA FEDERAL Sociedad Hipotecaria Federal, Sociedad Nacional de Crédito, Institución de Banca de Desarrollo 600 MONEXCB Monex Casa de Bolsa, S.A. de C.V. Monex Grupo Financiero 601 GBM GBM Grupo Bursátil Mexicano, S.A. de C.V. Casa de Bolsa 602 MASARI Masari Casa de Bolsa, S.A. 605 VALUE Value, S.A. de C.V. Casa de Bolsa 606 ESTRUCTURADORES Estructuradores del Mercado de Valores Casa de Bolsa, S.A. de C.V. 607 TIBER Casa de Cambio Tiber, S.A. de C.V. 608 VECTOR Vector Casa de Bolsa, S.A. de C.V. 610 B&B B y B, Casa de Cambio, S.A. de C.V. 614 ACCIVAL Acciones y Valores Banamex, S.A. de C.V., Casa de Bolsa 615 MERRILL LYNCH Merrill Lynch México, S.A. de C.V. Casa de Bolsa 616 FINAMEX Casa de Bolsa Finamex, S.A. de C.V. 617 VALMEX Valores Mexicanos Casa de Bolsa, S.A. de C.V. 618 UNICA Unica Casa de Cambio, S.A. de C.V. 619 MAPFRE MAPFRE Tepeyac, S.A. 620 PROFUTURO Profuturo G.N.P., S.A. de C.V., Afore 621 CB ACTINVER Actinver Casa de Bolsa, S.A. de C.V. 622 OACTIN OPERADORA ACTINVER, S.A. DE C.V. 623 SKANDIA Skandia Vida, S.A. de C.V. 626 CBDEUTSCHE Deutsche Securities, S.A. de C.V. CASA DE BOLSA 627 ZURICH Zurich Compañía de Seguros, S.A. 628 ZURICHVI Zurich Vida, Compañía de Seguros, S.A. 629 SU CASITA Hipotecaria Su Casita, S.A. de C.V. SOFOM ENR 630 CB INTERCAM Intercam Casa de Bolsa, S.A. de C.V. 631 CI BOLSA CI Casa de Bolsa, S.A. de C.V. 632 BULLTICK CB Bulltick Casa de Bolsa, S.A., de C.V. 633 STERLING Sterling Casa de Cambio, S.A. de C.V. 634 FINCOMUN Fincomún, Servicios Financieros Comunitarios, S.A. de C.V. 636 HDI SEGUROS HDI Seguros, S.A. de C.V. 637 ORDER Order Express Casa de Cambio, S.A. de C.V 638 AKALA Akala, S.A. de C.V., Sociedad Financiera Popular 640 CB JPMORGAN J.P. Morgan Casa de Bolsa, S.A. de C.V. J.P. Morgan Grupo Financiero 642 REFORMA Operadora de Recursos Reforma, S.A. de C.V., S.F.P. 646 STP Sistema de Transferencias y Pagos STP, S.A. de C.V.SOFOM ENR 647 TELECOMM Telecomunicaciones de México 648 EVERCORE Evercore Casa de Bolsa, S.A. de C.V. 649 SKANDIA Skandia Operadora de Fondos, S.A. de C.V. 651 SEGMTY Seguros Monterrey New York Life, S.A de C.V 652 ASEA Solución Asea, S.A. de C.V., Sociedad Financiera Popular 653 KUSPIT Kuspit Casa de Bolsa, S.A. de C.V. 655 SOFIEXPRESS J.P. SOFIEXPRESS, S.A. de C.V., S.F.P. 656 UNAGRA UNAGRA, S.A. de C.V., S.F.P. 659 OPCIONES EMPRESARIALES DEL NOROESTE OPCIONES EMPRESARIALES DEL NORESTE, S.A. DE C.V., S.F.P. 901 CLS Cls Bank International 902 INDEVAL SD. Indeval, S.A. de C.V. 670 LIBERTAD Libertad Servicios Financieros, S.A. De C.V. |
Catálogo Riesgo de puesto
Clave Descripción |
| 1 Clase I 2 Clase II 3 Clase III 4 Clase IV 5 Clase V |
Catálogo de percepciones
c_TipoPercepcion Descripción |
| 001 Sueldos, Salarios Rayas y Jornales 002 Gratificación Anual (Aguinaldo) 003 Participación de los Trabajadores en las Utilidades PTU 004 Reembolso de Gastos Médicos Dentales y Hospitalarios 005 Fondo de Ahorro 006 Caja de ahorro 009 Contribuciones a Cargo del Trabajador Pagadas por el Patrón 010 Premios por puntualidad 011 Prima de Seguro de vida 012 Seguro de Gastos Médicos Mayores 013 Cuotas Sindicales Pagadas por el Patrón 014 Subsidios por incapacidad 015 Becas para trabajadores y/o hijos 019 Horas extra 020 Prima dominical 021 Prima vacacional 022 Prima por antigüedad 023 Pagos por separación 024 Seguro de retiro 025 Indemnizaciones 026 Reembolso por funeral 027 Cuotas de seguridad social pagadas por el patrón 028 Comisiones 029 Vales de despensa 030 Vales de restaurante 031 Vales de gasolina 032 Vales de ropa 033 Ayuda para renta 034 Ayuda para artículos escolares 035 Ayuda para anteojos 036 Ayuda para transporte 037 Ayuda para gastos de funeral 038 Otros ingresos por salarios 039 Jubilaciones, pensiones o haberes de retiro 044 Jubilaciones, pensiones o haberes de retiro en parcialidades 045 Ingresos en acciones o títulos valor que representan bienes 046 Ingresos asimilados a salarios 047 Alimentación 048 Habitación 049 Premios por asistencia 050 Viáticos |
Catálogo de Tipo de deducción
c_TipoDeduccion Descripción |
| 001 Seguridad social 002 ISR 003 Aportaciones a retiro, cesantía en edad avanzada y vejez. 004 Otros 005 Aportaciones a Fondo de vivienda 006 Descuento por incapacidad 007 Pensión alimenticia 008 Renta 009 Préstamos provenientes del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores 010 Pago por crédito de vivienda 011 Pago de abonos INFONACOT 012 Anticipo de salarios 013 Pagos hechos con exceso al trabajador 014 Errores 015 Pérdidas 016 Averías 017 Adquisición de artículos producidos por la empresa o establecimiento 018 Cuotas para la constitución y fomento de sociedades cooperativas y de cajas de ahorro 019 Cuotas sindicales 020 Ausencia (Ausentismo) 021 Cuotas obrero patronales 022 Impuestos Locales 023 Aportaciones voluntarias 024 Ajuste en Gratificación Anual (Aguinaldo) Exento 025 Ajuste en Gratificación Anual (Aguinaldo) Gravado 026 Ajuste en Participación de los Trabajadores en las Utilidades PTU Exento 027 Ajuste en Participación de los Trabajadores en las Utilidades PTU Gravado 028 Ajuste en Reembolso de Gastos Médicos Dentales y Hospitalarios Exento 029 Ajuste en Fondo de ahorro Exento 030 Ajuste en Caja de ahorro Exento 031 Ajuste en Contribuciones a Cargo del Trabajador Pagadas por el Patrón Exento 032 Ajuste en Premios por puntualidad Gravado 033 Ajuste en Prima de Seguro de vida Exento 034 Ajuste en Seguro de Gastos Médicos Mayores Exento 035 Ajuste en Cuotas Sindicales Pagadas por el Patrón Exento 036 Ajuste en Subsidios por incapacidad Exento 037 Ajuste en Becas para trabajadores y/o hijos Exento 038 Ajuste en Horas extra Exento 039 Ajuste en Horas extra Gravado 040 Ajuste en Prima dominical Exento 041 Ajuste en Prima dominical Gravado 042 Ajuste en Prima vacacional Exento 043 Ajuste en Prima vacacional Gravado 044 Ajuste en Prima por antigüedad Exento 045 Ajuste en Prima por antigüedad Gravado 046 Ajuste en Pagos por separación Exento 047 Ajuste en Pagos por separación Gravado 048 Ajuste en Seguro de retiro Exento 049 Ajuste en Indemnizaciones Exento 050 Ajuste en Indemnizaciones Gravado 051 Ajuste en Reembolso por funeral Exento 052 Ajuste en Cuotas de seguridad social pagadas por el patrón Exento 053 Ajuste en Comisiones Gravado 054 Ajuste en Vales de despensa Exento 055 Ajuste en Vales de restaurante Exento 056 Ajuste en Vales de gasolina Exento 057 Ajuste en Vales de ropa Exento 058 Ajuste en Ayuda para renta Exento 059 Ajuste en Ayuda para artículos escolares Exento 060 Ajuste en Ayuda para anteojos Exento 061 Ajuste en Ayuda para transporte Exento 062 Ajuste en Ayuda para gastos de funeral Exento 063 Ajuste en Otros ingresos por salarios Exento 064 Ajuste en Otros ingresos por salarios Gravado 065 Ajuste en Jubilaciones, pensiones o haberes de retiro Exento 066 Ajuste en Jubilaciones, pensiones o haberes de retiro Gravado 067 Ajuste en Pagos por separación Acumulable 068 Ajuste en Pagos por separación No acumulable 069 Ajuste en Jubilaciones, pensiones o haberes de retiro Acumulable 070 Ajuste en Jubilaciones, pensiones o haberes de retiro No acumulable 071 Ajuste en Subsidio para el empleo (efectivamente entregado al trabajador) 072 Ajuste en Ingresos en acciones o títulos valor que representan bienes Exento 073 Ajuste en Ingresos en acciones o títulos valor que representan bienes Gravado 074 Ajuste en Alimentación Exento 075 Ajuste en Alimentación Gravado 076 Ajuste en Habitación Exento 077 Ajuste en Habitación Gravado 078 Ajuste en Premios por asistencia 079 Ajuste en Pagos distintos a los listados y que no deben considerarse como ingreso por sueldos, salarios o ingresos asimilados. 080 Ajuste en Viáticos gravados 081 Ajuste en Viáticos (entregados al trabajador) 082 Ajuste en Fondo de ahorro Gravado 083 Ajuste en Caja de ahorro Gravado 084 Ajuste en Prima de Seguro de vida Gravado 085 Ajuste en Seguro de Gastos Médicos Mayores Gravado 086 Ajuste en Subsidios por incapacidad Gravado 087 Ajuste en Becas para trabajadores y/o hijos Gravado 088 Ajuste en Seguro de retiro Gravado 089 Ajuste en Vales de despensa Gravado 090 Ajuste en Vales de restaurante Gravado 091 Ajuste en Vales de gasolina Gravado 092 Ajuste en Vales de ropa Gravado 093 Ajuste en Ayuda para renta Gravado 094 Ajuste en Ayuda para artículos escolares Gravado 095 Ajuste en Ayuda para anteojos Gravado 096 Ajuste en Ayuda para transporte Gravado 097 Ajuste en Ayuda para gastos de funeral Gravado 098 Ajuste a ingresos asimilados a salarios gravados 099 Ajuste a ingresos por sueldos y salarios gravados 100 Ajuste en Viáticos exentos 101 ISR Retenido de ejercicio anterior |
Catalogo Incapacidades
Clave Descripción |
| 001 Riesgo de trabajo 002 Enfermedad en general 003 Maternidad |
Catálogo Otros pagos
c_TipoOtroPago |
Descripción |
| 001 | Reintegro de ISR pagado en exceso (siempre que no haya sido enterado al SAT). |
| 002 | Subsidio para el empleo (efectivamente entregado al trabajador). |
| 003 | Viáticos (entregados al trabajador). |
| 004 | Aplicación de saldo a favor por compensación anual. |
| 005 | Reintegro de ISR retenido en exceso de ejercicio anterior (siempre que no haya sido enterado al SAT). |
| 999 | Pagos distintos a los listados y que no deben considerarse como ingreso por sueldos, salarios o ingresos asimilados. |