constancias de retenciones 2015

Factura360.com Sistema de emisión de Retenciones en CFDI o constancias de retenciones en CFDI. Constancias en comprobantes fiscales digitales 2014-2015

PDF Constancias de Retenciones CFDI

Como saben, las constancias de retención en CFDI son requeridas en 2014. Sin embargo, dado que el esquema fue publicado a finales de Noviembre 2014, la autoridad declara lo siguiente:

"De conformidad con la regla I.2.7.5.4., primer párrafo, segunda oración de la RMF 2014, es válido emitir dichas constancias de manera anualizada a más tardar el 31 de enero de 2015 (por ejemplo, si una empresa distribuyó dividendos o utilidades en marzo, julio y septiembre de 2014 es válido que emita una constancia que agrupe dichas distribuciones a más tardar el 31 de enero de 2015 mediante el documento electrónico de retenciones e información de pagos)."

Con Factura360 usted podrá generar las constancias de retenciones en CFDI o constancias de retenciones digitales 2015. Estos nuevos comprobantes fiscales digitales son similares a las facturas electrónicas, pero con datos específicos para diferentes tipos de retenciones de impuestos. Por lo tanto, al igual que en las facturas y recibos, las Retenciones CFDI son archivos XML, o Retenciones en XML.

Estos nuevos documentos de Retenciones en XML contienen datos del emisor com son su RFC y Nombre o Razón Social y CURP entre otros, del receptor, ya sea nacional o extranjero, incluyendo también sus RFC o datos fiscales y Razón social, el período o rango de tiempo que ampara el documento y los montos totales, gravados, excentos así como los impuestos retenidos. Importante indicar que el usuario emisor puede incluir addendas o datos propios de su operación. Y también que el SAT indica COMPLEMENTOS al esquema base de Retenciones, que se utilizarán de forma específica en caso de que el usuario requiera reportar retenciones especiales de acuerdo a su actividad o giro.

CFDI por Retenciones. A partir del 2015 las constancias de Retenciones deberán tener un formato similar a los CFDI de facturas. Estas constancias de retención las puede obtener en Factura360 a partir del 2015. A continuación se indican los diferentes COMPLEMENTOS para el CFDI de Retenciones:

  1. Pagos a extranjeros.
  2. Dividendos.
  3. Intereses.
  4. Enajenación de acciones.
  5. Arrendamiento en fideicomiso.
  6. Fideicomiso no empresarial.
  7. Intereses Hipotecarios.
  8. Planes de Retiro.
  9. Operaciones con derivados.
  10. Premios
  11. Sector Financiero.

Toda esta funcionalidad se incluye por un solo pago anual en Factura360.com

 

Clientes que usan nuestro sistema para emitir Constancias de Retenciones CFDI

     Nombre de la empresa

Giro

  1. Sony de México

Productos electrónicos

  1. SONY COMERCIO DE MEXICO SA DE CV

Productos electrónicos

  1. Ponzanelli Marmoles

Artículos de mármol

  1. FITCH MEXICO SA DE CV

 

  1. CASA GARCIA, S.A. DE C.V.

Elaboradora de bebidas

  1. TOPPHARMA, S.A. DE C.V.

Productos Farmaceuticos

  1. ORTOPEDIA TORRES S.A. DE C.V.

Ortopedía

  1. CORTES Y BUFETES DE MEXICO, S.A. DE C.V.

Servicio Buffete

  1. GETRONICS MEXICO SA DE CV

Consultoría

  1. IDE Industrias, S.A. de C.V.

Fabricantes de maquinaria para industrias

  1. RETAIL CITELIS SA DE CV

 

  1. TERMINAL INTERNACIONAL DE MANZANILLO S. A. DE C. V.

Carga y descarga de mercancía a granel

  1. SIKA MEXICANA S.A. DE C.V.

Productos para construcción

  1. EQUIPOS MEDICOS DEL SUR SA DE CV

Equipos médicos

  1. Servicio Express Cegas SA de CV

Gasolinera

  1. PRODUCTOS DEL CAMPO MONTE MARIANA SA DE CV

Productos agrícolas

  1. GRUPO DE ESPECIALIDADES FARMACEUTICAS GENESIS SA DE CV

Farmacias

  1. NISHIKAWA SEALING SYSTEMS MEXICO S.A. DE C.V.

Sellos de hule automotriz

  1. ITECH ECOENERGIAS SA DE CV

Pinturas y empapelados

  1. SERVICIOS GLOBALES DE LOGISTICA INTEGRAL SA DE CV

Logistica

  1. IN PRODUCCION SA DE CV

 

  1. SUMINISTROS INDUSTRIALES IPH S.A. DE C.V.

Productos industriales

 

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Paquetes

¿Qué es una constancia de percepciones y retenciones?

Documento que debe entregar el patrón al trabajar en el cual se indique el monto de los ingresos que este último percibe, el impuesto que le ha sido retenido y deben constar todos los datos del patrón.

¿Qué ley regula su tratamiento?

Ley del Impuesto sobre la Renta

¿Quiénes están obligados a entregarlas?

Las personas físicas y morales que hayan efectuado retenciones de impuestos al ingreso por salarios o servicios profesionales.

¿Para qué la solicitan los trabajadores?

Son indispensables para presentar su declaración anual de impuestos de manera independiente. Sin embargo, deben comunicarlo por escrito a usted a más tardar el 31 de diciembre del ejercicio por el que se va a presentar la declaración.

Aprende con video tutoriales
  • Usted debe proporcionar a las personas que le hubieran prestado servicios personales subordinados, constancias de pagos cubiertos, de retenciones efectuadas y del monto del impuesto local a los ingresos por salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado que les hubieran deducido en el año de calendario de que se trate.
  • Cuando el trabajador no le ha manifestado que este hará sus propias declaraciones anuales, usted debe hacerlo. Usted no está obligado a hacer el cálculo anual del impuesto a aquellos trabajadores que:
  • están obligados a presentar su declaración anual por recibir ingresos acumulables distintos a lo que usted les paga.
  • cuando dejen de prestar servicios antes del 31 de diciembre del año de que se trate.
  • cuando estos presten servicios a dos o más empleadores en forma simultánea.
  • En todos los casos es necesario que el trabajador le manifieste por escrito que hará su declaración anual.
¿Cuál es el contenido de las constancias?
  • Monto de los pagos y retenciones que le efectuaron al trabajador durante el año.
  • Datos personales del trabajador.
  • Datos personales o constitutivos del patrón.
¿Cuál es el plazo para entregar las constancias?
  • A más tardar el 31 de enero de cada año. En los casos de retiro del trabajador, se proporcionarán dentro del mes siguiente a aquél en que ocurra la separación. En el caso de prestadores de servicios no subordinado deberá entregar su constancia al momento de que el servicio será efectivamente prestado.
¿Qué ocurre cuando se da un finiquito a un trabajador? ¿se debe expedir constancia?

En este caso es innecesario que el patrón exhiba la constancia para demostrar que hizo la retención del impuesto sobre la renta al trabajador, es suficiente con que presente el recibo de liquidación en el cual se indique las cantidades sobre las cuales se hace la retención.

¿Cuáles son los beneficios de entregar constancias de percepciones y retenciones?
  • Demuestran que el patrón pagó al Servicio de Administración Tributaria la retención de los impuestos que realizó al trabajador respecto de sus servicios.
  • Favorece las relaciones laborales ya que es instrumento que necesita el trabajador para hacer su declaración anual y con el cual podrá obtener devoluciones y deducciones.
  • Aunque no todos sus trabajadores le solicitarán las constancias o sus ingresos anuales no son superiores a $400,000, es una obligación suya elaborarlas, entregarlas a sus trabajadores, mantener una copia de las mismas y asentarlas en su respectiva contabilidad

PREGUNTAS FRECUENTES SOBRE EL DOCUMENTO ELECTRÓNICO DE RETENCIONES E INFORMACIÓN DE PAGOS.

¿En qué consiste el documento electrónico de retenciones e información de pagos?

Es un documento que contiene la información de las retenciones y pagos efectuados por los contribuyentes, se integra por un conjunto de datos generales a los cuales se agrega el complemento que corresponda a cada caso.

En el elemento "Receptor" del documento electrónico de retenciones e información de pagos, ¿se puede señalar el RFC genérico, a que hace referencia la regla 2.7.1.25 de la Resolucién Miscelénea Fiscal para 2015 (RMF). en caso de que el contribuyente no cuente con la clave?

Cuando no se cuénte con la clave en el Registro Federal de Contribuyentes, se consignará la clave genérica en el RFC: XAXXO10101000 y cuando se trate de operaciones efectuadas con residentes en el extranjero que no Se encuentren inscritos en el RFC, se señalará la clave genérica en el RFC: XEXXO10101000. Fundamento legal: Artículo 29~A, fracción IV, Segundo párrafo del CFF y Regla 2.7.1.25 de la RMF para 2015.

En el caso de que se hayan realizado retenciones por más de uno de los conceptos se?alados en el catálogo "Tipo de Retención" a una misma persona; ¿se pueden reflejar varias retenciones en un mismo documento electrónico de retenciones e información de pagos?

No. se deberé emitir un documento por cada tipo de retención.

En el caso de interés o rendimientos pagados por Afores, en el nodo “Impuestos Retenidos", atributo “BaseRet", ¿Qué información se deberá señalar en dicho atributo?

Se deberé señalar el monto del capital que de lugar a los intereses.
Fundamento Legal: Artfculo 135 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta

¿Qué información se deberá señalar en el Atributo "Impuesto" del nodo "ImpRetenidos?

Se deberá señalar el tipo de impuestos según la retención de que se trate de conformiada con el catálogo.

En caso de que se pague a un cliente intereses derivados de una cuenta de inversión, en la cual se incluyen instrumentos como valores de deuda y renta variable, ¿se deberá emitir una sola constancia de intereses que considere ambos instrumentos o una constancia por cada tipo de instrumento?

Se deberá emitir una sola constancia que sonsidere ambos instrumentos.

¿Qué se deberá selañar en el Atributo "MontISRAcredRetExtra" del elemento "DividOUtil", en el caso de que no se haya realizado ninguna retención?

Se deberá ingresar el valor "0", toda vez que se trata de un atributo requerido.

En los casos de que no exista un complemento para algún tipo de retención ¿Qué información se deberá capturar en el Documento Electrónico de Retención y Pagos?

Se deberá ingresar información en los elementos: "Retenciones, Emisor, Receptor, Nacional, Extranjero, Periodo, Totales e ImpRetenidos".

De conformidad con lo señalado en el artículo 129, fracción IV, inciso b) de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, la información contenida en el elemento del complemento "EnajDeAccYOperBolsaDeVal, se podría emitir como constancia para dar cumplimiento a la citada obligación?

Si

¿En el elemento complemento "DivRetAdicXDisvDist", atributo "MontISRAcredRetMexico" ¿Qué se deberá indicar?

Se deberá indicar el importe de la retención efectuada en territorio nacional del dividendo o utilidad

En el elemento complemento "FideicDeNoActEmp", cuando no se cuente con informacón ¿Qué valor se deberá indicar?

Se deberá ingresar el valor "0"

¿Qué sucede si durante 2014 estuve obligado a emitir constancias de retenciones siguiendo lo disupuesto por la regla 2.7.5.4 de la RMF 2015, pero el documento electrónico de retenciones e informacio´n de pagos no se había publicado por el SAT?

De conformidad con la regla 2.7.5.4., primer párrafo, segunda oración de la RMF 2015, es válido emitir dichas constancias de manera anualizada a más tardar el 31 de enero de 2015 (por ejemplo, si una empresa distribuyó dividendos o tuilidades en marzo, julio y septiembre de 2014 es válido que emita una contancia que agrupe dichas distribuciones a más tardar el 31 de enero de 2015 mediante el documento electrónico de retenciones e información de pagos).

¿Qué información deberá contener el CFDI de Retenciones e informacio´n de pagos que emita el contribuyente?

De acuerdo al tipo de retención o pago que realice el misor, en el CFDI se deberá capturar la siguiente información, y en su caso incorporar el complemento correspondiente conforme a lo siguiente:

CLAVE RETENCIONES INFORMACIÓN QUE DEBERÁ CONTENER EL CFDI DE RETENCIONES NOMBRE DEL COMPLEMENTO
1 Servicios profesionales Datos Generales En caso de operaciones realizadas con extranjeros, se deberá incorporar el Complemento denominado "Pagos a Extranjeros"
2 Regalías por derechos de autor Datos Generales En caso de operaciones realizadas con extranjeros, se deberá incorporar el Complemento denominado "Pagos a Extranjeros"
3 Autotransporte terrestre de carga Datos Generales  
4 Servicios prestados por comisionistas Datos Generales En caso de operaciones realizadas con extranjeros, se deberá incorporar el Complemento denominado "Pagos a Extranjeros"
5 Arrendameinto Datos Generales En caso de operaciones realizadas con extranjeros, se deberá incorporar el Complemento denominado "Pagos a Extranjeros"
6 Enajenación de acciones Datos Generales y Complemento Enajenación de Acciones
7 Enajenación de bienes objeto de la LIEPS, a través de mediadores, agentes, representaqntes, corredores, consignatarios o distribuidores Datos Generales  
8 Enajenación de bienes inmuebles consignada en escritura pública Datos Generales  
9 Enajenación de otros bienes, no consignada en escritura pública Datos Generales  
10 Adquisición de desperdiciones industriales Datos Generales  
11 Adquisición de bienes consignada en escritura pública Datos Generales  
12 Adquisición de otros bienes, no consignada en escritura pública Datos Generales  
13 Otros retiros de Afore Datos Generales  
14 Dividendos o utilidades distribuidas Datos Generales y Complemento Dividendos
15 Remanente distribuible Datos Generales y Complemento Dividendos
16 Intereses Datos Generales y Complemento Intereses
17 Arrendamiento en fideicomiso Datos Generales y Complemento Arrendamiento en Fideicomiso
18 Pagos realizados a favor de residentes en el extranjero Datos Generales y Complemento Pagos a Extranjeros
19 Enajenación de acciones u operaciones en bolsa de valores Datos Generales y Complemento Enajenación de Acciones
20 Obtención de premios Datos Generales y Complemento Premios
21 Fideicomiso que no realizan actividades empresariales Datos Generales y Complemento Fideicomiso no Empresarial
22 Planes personales de retiro Datos Generales y Complemento Planes de Retiro
23 Intereses reales deducibles por créditos hipotecarios Datos Generales y Complemento Intereses Hipotecarios
24 Operaciones Financieras Derivadas de Capital Datos Generales y Complemento Operaciones con Derivados
25 Otro tipo de Retenciones Datos Generales y Complemento Sector Financiero

 

Una vez emitido el CFDI de Retenciones de información de pagos, cuando el contribuyente se percate e que existe un dato erróneo en su emisión, ¿se debe cancelar el CFDI emitido?

Sí, el contribuyente deberá cancelar el comprobante fiscal y deberá emitir nuevamente el CFDI con los datos correctos, debiendo entregar al receptor el mismo nuevo CFDI.

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Nuestros usuarios opinan

Ya probé CFDI retenciones. Como siempre, excelente trabajo. Obtuve mi Constancia a la primera. Y el diseño del PDF es muy claro y limpio. Son los mejores. Gracias. Berenice Blanco Salgado.

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